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作者介紹
陳膺仁
現職
台南應用科技大學 會計資訊系 講師
崑山科技大學 企業管理系 講師
學歷
美國阿肯色州立理工大學 資訊科學研究所碩士
美國貝克學院 企業管理系
德明科技大學 財政稅務系
專業領域
所得稅法、租稅法規、政府會計、投資管理、證券交易
目錄
第一節 法學概念
第二節 臺灣稅賦制度
第三節 國際間所得稅比較
第二章 租稅理論
第一節 租稅定義與原則
第二節 租稅功能
第三節 租稅特性
第三章 所得稅法概要
第一節 所得定義
第二節 所得稅概念
第三節 課稅主體與客體
第四章 綜合所得稅
第一節 綜合所得總額之計算
第二節 免稅額與扣除額
第三節 綜合所得稅額之計算
第五章 營利事業所得稅
第一節 營利事業所得概論
第二節 會計基礎與憑證
第三節 營業事業所得額之計算
第四節 資產估價
第五節 所得稅額之計算
第六章 所得基本稅額
第一節 所得基本稅額之計算
第七章 稽徵程序
第一節 扣繳、暫繳與自繳
第二節 調查、核定與更正
第三節 獎懲
附錄
附錄一：105年度個人綜合所得稅扣除額一覽表
附錄二：歷年免稅額暨扣除額調整統計表
附錄三：個人一時貿易資料申報表（範例）
附錄四：財政部頒布各類所得收入、成本用標準
附錄五：各類所得扣繳標準
附錄六：104年度財產交易所得標準表（房屋現值）
附錄七：候選人及政黨受贈收據表格（範例）
附錄八：社會團體捐贈收據表格（範例）
附錄九：106年度綜合所得稅累進稅率速算表
序
「稅」收乃國家重要財政收入來源，尤其所得稅與民眾生活息息相關，納稅也是人民應盡的基本義務，卻往往忽略節稅的自身權利，而民眾納稅多被動模式，常有稅賦犧牲感，其主因乃對於稅法制度一知半解，不懂得節稅與避稅之道。
膺仁幹練積極具有行動力的年輕人，認真踏實的人格特質，待人處世有條有理，長期關注公共事務的發展，任職雲林縣政府戮力從公，提供適時適法的財政觀點，襄助良多；除藉由個人在學教育的紮實基礎，並結合企業演說實務與學校授課經驗，使稅制觀點更具客觀公正，實踐知能並進，學用合一之精神。
進勇身為雲林縣長深知巧婦難為無米之炊，如何開源節流更是主政者共同面臨的課題，俗語說：「您不理財，財不理您」更道出理財節稅的重要性。本著作將以民眾自身報稅問題與企業節稅為出發點，匯集最新相關稅法新知撰寫而成，不論您是否具有財會知識背景，均可藉由自學融會貫通，淺顯易懂的報稅方法，不僅可為自已省荷包，讓您「報稅有感，少稅一點」。
雲林縣縣長 李進勇
推薦序
擔任執業會計師多年，對於有勇氣撰寫稅法專業書籍之人士，向來為我所敬佩。由於我國稅法多變加上解釋函令多如牛毛，研撰稅法書籍十分辛苦，有如日出日落，日出而起努力撰著，日落好不容易撰竣，沒想到稅法又有所改變了；尤其這些年稅法內容增加不少，從兩稅合一、移轉訂價、最低稅負制、奢侈稅、證所稅到實價課稅觀念引進，在在令專業執業會計師疲於應付，莫論一般的民眾。而綜所稅與營所稅最貼近人民，稅負的高低、申報之繁複等，著實對人民的經濟生活著實「有感」。
坊間之一般稅法書籍多偏向供專業人士閱讀，一般民眾不易瞭解其內容，而膺仁兄所撰述之所得稅法乙書，條理系統分明內容淺顯易懂；尤適個人及中小企業之工具用書。作為個人報稅或企業申報營利事業所得稅，多可從這本書籍獲得相當解答及啟示。對初習稅法之人士，亦可從這本書作為引發其學習興趣之入門稅務書籍。
本書作者陳膺仁先生為一不可多得之人才，自幼好學不倦，大學畢業後負笈美國取得電腦碩士，回國後擔任中央民代得力助手；近年並於台南市政府襄助市政。公餘之暇在南部二所大學兼任教席，鑽研稅法有成，短短幾年即將艱深之稅法，以淺顯易懂方式寫出，實屬不易。相信此書定是社會大眾在報稅之良好工具，也是學習稅法入門之良佳書籍。
此次膺仁兄請本人為該書作序，余嘉其專業的稅法內涵及努力不懈的精神，故樂予推薦。
周志誠會計師
誠品聯合會計師事務所合夥會計師
兼台北所所長
台灣省會計師公會第23屆理事長
中華民國一○二年一月十八日
推薦序
納稅義務人有繳稅的義務，卻常常忽略節稅的權利，近年來多次與膺仁兄討論相關稅制法令所涉及之爭點與議題，感受到膺仁兄大作《少稅一點》不但考量了公部門、業主及專業人士各方之立場，並能適時適法的將實務經驗與理論串聯，充份展現其專業能力之卓見。
所得稅是民眾關心生活大小事之一，小則傷荷包，大則誤算補稅，如同書名《少稅一點》，直接道出作者以一般民眾立場為出發點所撰寫，觀其內文查覺亦已為中小企業主梳理一套顯淺見懂的財務會計資訊，得讓納稅義務人省錢「有感」。
此在去年（105年）政府實施「房地合一交易所得稅」後，房地產交易與所得稅，已然結合成另一重要稅制之開始，期盼《少稅一點》能獲得社會大眾的迴響，尤其對房地產交易之安全與穩定作出貢獻。
王進祥
中華民國地政士公會
全聯會榮譽理事長
中華民國一○六年四月六日
自序
所得稅稅收佔政府總稅收比重逐年提升，今已達百分之五十四以上，其重要性可見一斑，現今申報方式採網路申報與傳統申報兩種，民眾應確實瞭解自身權益，尤其在可扣抵稅額及其免稅項目等；筆者藉由在校所學及自身教授內容之整理，以淺顯易懂之內容，引導學生與社會大眾，輕而易舉達到節稅之功效。
惟後學才識有限，且目前稅制修改頻繁，仍難免疏漏；倘有失誤之處，望祈先進賢達，不吝指教，倍感榮幸。
陳膺仁 謹識
詳細資料
- ISBN：9789865980146
- 規格：平裝 / 228頁 / 16k菊 / 14.8 x 21 cm / 普通級 / 雙色印刷 / 二版
- 出版地：台灣
- 本書分類：> >
文丨西帕克 1940年二戰初期，歐洲被希特勒的鐵騎肆虐，大量猶太人逃亡美國，他們每天都等在廣播前，焦急地等待著歐洲戰場的消息，法國六周內戰敗投降，敦刻爾克大撤退，一切似乎在向著絕望的方向發展。 ... 此時，廣播中出現了一個叫做查爾斯·奧古斯都·林德伯格的政客，說道「猶太人希望美國參戰，因為這符合他們的利益，但是美國人需要考慮自己的利益，美國需要的是和平」。林德伯格宣布將在大選中，挑戰羅斯福，把和平帶給美國，而歷史就此轉向。 ... 這是出自於今年三月HBO新劇《反美陰謀》中的一段劇情，講述了在平行宇宙中，羅斯福在大選中輸給了親納粹的飛行員英雄林德伯格。美國因此並未參加二戰，開始走向法西斯主義。國家的劇變影響了新澤西州一個普通的猶太人家庭，面對著種族主義的壓迫，他們是選擇留守美國、逃亡國外、亦或是主動抗爭？他們的選擇，又如何被貼上了「陰謀反美」的標籤？ ...《反美陰謀》（2020） 劇集改編自美國作家菲利普·羅斯2004年推出的同名小說，由HBO王牌製片人大衛·西蒙和艾德·伯恩斯擔任主創。而他們借著本劇想討論的議題則是，在民族主義抬頭，種族隔離再現的當代美國，何為美國利益？為了達成川普的「美國至上」（America First），美國人到底放棄了什麼？ 劇集中的林德伯格，是美國歷史上真實存在的人物。林德伯格，又被譯作林白，瑞典移民後裔，美國空軍飛行員。1927年5月20至21日，林德伯格駕駛單引擎飛機聖路易斯精神號，從紐約飛往巴黎，歷時33.5小時，完成了人類首次不間斷飛躍大西洋的壯舉，被視作美國的國民英雄，還登上過《時代》周刊封面。 ... 二戰初期，林德伯格多次奉美軍之命前往德國，試探希特勒政府的動態。1938年，林德伯格被納粹空軍總司令蓋世太保首長赫爾曼·戈林授予德國榮譽勳章。在戰爭擴大後，他拒絕交還勳章（在劇集中，不少猶太人也以獲得勳章一事調侃他）。 林德伯格是美國政府親德國派代表，提案建議美國保持中立，希望和希特勒政府建立外交關係。林德伯格曾參與組建「美國至上」黨，並擔任黨派的主要發言人。他多次批評猶太人並不愛國，密謀操控美國政府加入盟軍。 ... 羅斯福上臺後，林德伯格辭去了其在美國空軍中的職務。珍珠港事件後，林德伯格想要回到航空團，遭到拒絕。不過他依然以平民身份，協助美國空軍，參加過50多次作戰任務，甚至擊落過一架日本戰機。 在歷史上，林德伯格是一個毀譽參半的人物。 原著作者菲利普·羅斯，曾被認為是當代最接近諾貝爾文學獎的美國作家，其小說包括《美國牧歌》、《輓歌》、《人性污點》等都曾經改編過電影。 《反美陰謀》的靈感來自於羅斯在讀美國白宮助理小阿瑟·施萊辛格（亦是歷史學家，被認為是最了解羅斯福和甘迺迪時代的人）的自傳時，發現在四十年代時，共和黨真正曾認真考慮過讓林德伯格參選總統。 ... 這樣的可能性讓他夜不能寐，他不敢相信美國歷史，竟然與法西斯曾經一步之遙，也難以想像如果林德伯格當政，他和父親這樣的猶太裔家庭，將會有著怎樣的變故。最終，羅斯決定以此為背景，撰寫小說。 作為一個親歷過二戰時代歷史的美國猶太后裔，羅斯採用了一種虛實結合的筆法，講述這個平行宇宙的故事。小說並沒有花太多的筆墨描寫林德伯格上臺後的政治博弈和戰爭細節，而是藉助九歲的小菲利普·羅斯，也就是作者自己的視角，以第一人稱講述這個故事。故事中登場的人物，都是羅斯的家庭成員，亦使用了真名，舞臺也設定在羅斯長大的新澤西州高峰大道的猶太社區。 ... 在小說中，羅斯一家面對林德伯格的上臺，有著各自不同的應對和看法。父親赫曼，在鄰居紛紛逃難時，猶豫不決，錯過了逃跑的時機。姨媽艾芙琳愛上了親林德伯格政府的猶太拉比，開始追隨新政府，支持種族隔離。而由於美國沒有參加二戰，一心想要為同胞戰鬥的堂哥阿爾文，選擇了加入加拿大空軍，支援前線，最終身負重傷。 以一個猶太家庭的命運起伏，講述了種族隔離政策下，少數族裔的悲劇。並指出，這樣的悲劇，其實離美國並不遙遠。這其中既有半真半假的歷史，也有羅斯家真實發生的事件，既是歷史虛構，亦是羅斯的半自傳回憶錄。 2018年5月22日，菲利普·羅斯去世，享年85歲，而《反美陰謀》是他最後一本以自己作為主角的小說作品。 ... 在羅斯去世前，HBO就買下了小說改編權，由大衛·西蒙和艾德·伯恩斯操刀，拍攝成六集迷你劇。西蒙是HBO史上評分最高的劇集《火線》的幕後主創，而伯恩斯則是《火線》的編劇之一。在《火線》結束後，二人又聯合製作了講述伊拉克戰爭的迷你劇《殺戮一代》和講述七八十年代紐約色情行業的《墮落街傳奇》。《反美陰謀》則是二人的最新作品。 劇集投入製作前，西蒙曾多次登門拜訪當時還在世的菲利普·羅斯，討論小說中的人物和故事。在羅斯的授意下，小說中的「羅斯一家」到了劇集裡被改名為「列文一家」。因為，在寫小說時，羅斯為了強調故事是代入自己的真實經歷，使用了自己的姓氏。但劇集已不再是屬於他的創作，更是西蒙和伯恩斯的作品，用假名更加恰當。同時，劇集也不再以九歲的羅斯作為第一主角，而是家庭中多位成員，多角度敘事，從不同的視點，展示這個平行美國的各個方面。 ... 為了還原小說中的場景，劇集在羅斯成長的高峰大道附近社區取景，室內裝修也參考了大量羅斯的家庭照片和歷史資料。雖然西蒙本人不是猶太人，但他的父親和爺爺奶奶，在四十年代時，也曾居住在這片社區。在拍攝時，西蒙也抽空回到爺爺奶奶的故居，並以此作為布景的參考之一。 ... 劇中大部分主演也特意選擇了真正的猶太后裔。最知名的兩位則要數，飾演姨媽的女星薇諾娜·瑞德和飾演猶太拉比的演技派男星約翰·特托羅。其中，曾參演過《怪奇物語》的薇諾娜有一半猶太血統，父親是猶太人，她的親戚也曾死於猶太大屠殺。已故的菲利普·羅斯本人則在劇集片頭被署上了編劇和執行製片的名號。 ... 在2020年這個特殊的時代，HBO和大衛·西蒙，推出本劇，無疑有一定的警示作用。劇集第一集的標題「會在這裡發生」，取自諾貝爾文學獎得主辛克萊爾·劉易斯的小說《不會在這裡發生》標題的反話。美國夢已碎，所有本不可能在此發生的事，都有可能發生。當川普把「美國至上」這個林德伯格信條認定為基本國策，便是對羅斯小說「預言」性的最佳印證。 ... 劇集通過一次次展示林德伯格的演講，試圖分析「美國至上」的實質，美國的利益永遠至上，但誰能代表美國呢？多數人？少數族裔？白人？中產階級？還是精英？ 當這其中一部分人的利益和另一部分人衝突時，「美國」到底應該保護誰？當林德伯格巧妙地在演說中，把猶太裔美國人排除出美國時，說猶太裔的利益不是美國利益時，他是否在說有一些人比另一些人更美國？這是否也是川普「美國至上」的內在實質？ ... 自從川普上臺後，也有越來越多的人表示，川普和小說中林德伯格過於近似。而在採訪中，羅斯也曾對兩人進行過比較，「小說中的林德伯格總統，雖然是納粹和種族歧視者，但亦是一個偉大的飛行英雄……然而，川普只是一個騙子。」 ... 在第一集結尾，大衛·西蒙增加了一場小說中沒有的戲份，堂哥阿爾文暴打了之前欺負他的朋友的幾個德國法西斯主義者，同時將希特勒入侵歐洲的新聞片段平行剪輯切換。 ... 這個世界正在跌入深淵，但總有人在奮起反抗。當林德伯格宣布將會競選總統的那一刻開始，劇集也邀請觀眾一起，體驗一段完全不可預料的「美國歷史」。
文章來源取自於：
每日頭條 https://kknews.cc/history/6rmebnq.html
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